Plusvalía Municipal

Las personas que transmiten un terreno de naturaleza urbana están sujetas al pago del impuesto de Plusvalía municipal. Sin embargo, ¿qué es el Impuesto sobre el incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana? ¿Cómo se calcula y cuáles son los plazos? ¿Quiénes deben pagarlo?

Muchos contribuyentes ya han recuperado su dinero. Contacta.
Miles de afectados

En España son muchas las personas que han tenido que pagar el impuesto de la plusvalía municipal.

1.500+

Personas nos han contactado para ayudarles en las gestiones relacionadas con este impuesto.

Escríbenos
¿No tienes tiempo?
Te lo explicamos en un audio

¿En qué consiste el impuesto de la plusvalía municipal?

El impuesto de Plusvalía municipal, también conocido como «Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana», es un impuesto que gravan los municipios españoles sobre el incremento del valor de suelo urbano cuando se transmite o se vende.

Como tal, es un impuesto que está regulado por la legislación española, concretamente por la Ley de Haciendas Locales. El impuesto de Plusvalía municipal se basa en el supuesto de que el valor de los terrenos urbanos aumenta con el tiempo debido al desarrollo urbano y las mejoras de infraestructura realizadas por el municipio.

El impuesto se calcula sobre el «valor incremental» del terreno, que es la diferencia entre el valor de la tierra en el momento de la adquisición y su valor en el momento de la transferencia.

Es importante señalar que el impuesto de Plusvalía no se basa en la ganancia real obtenida por la transferencia de la propiedad sino en el aumento hipotético en el valor de la tierra. Esto significa que incluso si una propiedad se vende con pérdidas, el impuesto puede seguir siendo aplicable.

¿Cómo se calcula el impuesto de plusvalía municipal ?

El cálculo específico del impuesto de  la plusvalía municipal varía entre municipios, ya que cada gobierno local tiene la facultad de fijar sus propias tasas y reglas de impuestos dentro del marco general previsto por la legislación nacional.

Originalmente el método general de cálculo era el siguiente:

    • Determinación de la base imponible: La base imponible se determina por el número de años que el inmueble ha estado en poder del vendedor.
    • Tipo aplicable: El municipio fija el tipo impositivo, dependiendo de cada ordenanza municipal.
    • Cálculo de la obligación tributaria: La obligación tributaria se calcula multiplicando la base imponible por el tipo aplicable.


Cálculo de la base imponible de la Plusvalía municipal

La nueva Ley de 2021 modificó la forma en cómo se calcula la base imponible del impuesto de Plusvalía municipal. En la actualidad los contribuyentes tienen dos opciones para calcular la base imponible:

     

      • Plusvalía real. El pago del impuesto se calcula teniendo en cuenta la diferencia entre el valor de adquisición de la propiedad, y el valor de la venta.

      • Nuevo sistema objetivo. Los contribuyentes pueden tributar en base a la Plusvalía municipal real que se obtiene al momento en que se transmite la propiedad.

    Por otro lado, si con el nuevo sistema objetivo la plusvalía municipal resulta superior a la plusvalía real, los contribuyentes podrán aplicar la plusvalía real.

    Es importante aclarar que la base imponible de la plusvalía en el sistema objetivo se obtiene al multiplicar el valor catastral del terreno en el momento del devengo, por los coeficientes autorizados por cada Ayuntamiento.

    ¿Qué sucede con la plusvalía municipal cuando se transmite suelo y construcción?

    Cuando se transmite una propiedad en la que existe suelo y construcción, se tiene en cuenta la plusvalía real del terreno. En este caso el impuesto equivale a la diferencia entre el precio de venta de la propiedad, y el precio de compra.

    A está diferencia se debe aplicar la proporción que corresponde al valor catastral del terreno, sobre el valor catastral total. En cualquier caso, cada ayuntamiento tiene la libertad de comprobar los cálculos.

    ¿Quiénes pagan el impuesto de Plusvalía municipal?

    Vale la pena señalar que el impuesto de Plusvalía municipal lo paga el vendedor de la propiedad, no el comprador. De hecho, el vendedor es responsable de declarar y pagar el impuesto dentro del plazo especificado, generalmente dentro de los 30 días posteriores a la transferencia de la propiedad.

    Si el inmueble es donado, entonces la persona que recibe la donación es quien debe realizar el pago del impuesto de Plusvalía municipal. Y si se trata de una herencia, el heredero o herederos deben pagar dicho impuesto.

    En algunos casos, los contribuyentes pueden ser elegibles para exenciones o reducciones en el impuesto de Plusvalía. Estas exenciones pueden variar en función de factores como el tipo de transmisión (herencia, donación, etc.), la relación entre las partes y la normativa específica del municipio donde se encuentra la propiedad.

    Por lo tanto, es recomendable consultar la normativa local o buscar asesoramiento profesional para determinar si se aplican exenciones o reducciones.

    Además, es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones tributarias pueden cambiar con el tiempo, por lo que siempre se recomienda consultar la información más actualizada o buscar el asesoramiento de un profesional de impuestos o un experto legal para obtener orientación precisa y específica sobre el impuesto de Plusvalía en España

    ¿Qué sucede con la plusvalía municipal cuando se transmite suelo y construcción?

    Cuando se transmite una propiedad en la que existe suelo y construcción, se tiene en cuenta la plusvalía real del terreno. En este caso el impuesto equivale a la diferencia entre el precio de venta de la propiedad, y el precio de compra.

    A está diferencia se debe aplicar la proporción que corresponde al valor catastral del terreno, sobre el valor catastral total. En cualquier caso, cada ayuntamiento tiene la libertad de comprobar los cálculos.

    01

    ¿Quiénes pagan el impuesto de plusvalía municipal?

    Vale la pena señalar que el impuesto de Plusvalía municipal lo paga el vendedor de la propiedad, no el comprador. De hecho, el vendedor es responsable de declarar y pagar el impuesto dentro del plazo especificado, generalmente dentro de los 30 días posteriores a la transferencia de la propiedad.

    Si el inmueble es donado, entonces la persona que recibe la donación es quien debe realizar el pago del impuesto de Plusvalía municipal. Y si se trata de una herencia, el heredero o herederos deben pagar dicho impuesto.

    02

    Consideraciones adicionales y recomendaciones

    En algunos casos, los contribuyentes pueden ser elegibles para exenciones o reducciones en el impuesto de Plusvalía. Estas exenciones pueden variar en función de factores como el tipo de transmisión (herencia, donación, etc.), la relación entre las partes y la normativa específica del municipio donde se encuentra la propiedad.

    Por lo tanto, es recomendable consultar la normativa local o buscar asesoramiento profesional para determinar si se aplican exenciones o reducciones.

    Además, es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones tributarias pueden cambiar con el tiempo, por lo que siempre se recomienda consultar la información más actualizada o buscar el asesoramiento de un profesional de impuestos o un experto legal para obtener orientación precisa y específica sobre el impuesto de Plusvalía en España.

    ¿Cuándo se paga el Impuesto sobre el incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana?

    Como se mencionó anteriormente, este impuesto se debe pagar cuando se transmite una propiedad. En este sentido, se debe pagar la Plusvalía municipal al momento de vender la propiedad, cuando se dona, o cuando se hereda.

    En cuanto a los plazos de pago, si se trata de la venta del inmueble o una donación, se tiene un plazo máximo de 30 días hábiles a partir de la fecha en la que se llevó a cabo la transmisión de la propiedad.

    Por el contrario, si la propiedad fue heredada, se tiene un plazo de 6 meses para realizar el pago del impuesto de Plusvalía municipal, a partir de la fecha del fallecimiento. En este caso los seis meses se pueden prolongar hasta 1 año, siempre y cuando se solicite la prórroga por escrito al Ayuntamiento.

    Además, el Ayuntamiento se encarga de enviar a tu domicilio el importe exacto que debes pagar por la Plusvalía municipal. En el momento en que se recibe dicho documento se debe pagar el impuesto para liquidar la deuda.

    ¿Qué pasa si no se obtiene una ganancia?

    Aunque la ley dice que se debe pagar el impuesto de Plusvalía municipal sobre el incremento del valor de suelo urbano al transmitir, vender, donar, o heredar, en realidad no se paga dicho impuesto si no se obtiene una ganancia.

    Lo que sucede es que con la Ley de 2021 se estableció un nuevo supuesto de no sujeción a la plusvalía municipal. En específico para las operaciones en las que no se haya obtenido un incremento en el valor de la propiedad a instancias de los contribuyentes.

    Pero para acreditar que no se ha obtenido una ganancia o incremento de valor, es necesario declarar la transmisión. No solo esto, también se requiere presentar los títulos que validen la transmisión y la compra del inmueble.

    Por otro lado, todas las plusvalías que se generen en menos de un año son tributables. Está también es una nueva modificación de la Ley 2021, ya que ahora son gravadas las plusvalías que se generen en menos de un año.

    Nos referimos a las plusvalías que se generan cuando entre la fecha de transmisión y de adquisición, ha pasado menos de un año, y en consecuencia se considera que posiblemente son de naturaleza especulativa.

    ¿En qué casos no se paga la plusvalía municipal?

    Hay varios supuestos en los que no es obligación pagar el impuesto de Plusvalía municipal. Estos son los más comunes:

        • Transmisión entre cónyuges.

        • Transmisión de un inmueble Patrimonio Histórico Cultural o Artístico

        • Transmisión entre ciertas entidades.

      ¿Dónde se paga el impuesto de Plusvalía municipal?

      Si necesitas pagar el Impuesto sobre el incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, te mostramos la vía a través de las cuales puedes hacerlo.

      Si necesitas ayuda para reclamar el Impuesto de Plusvalía Municipal escríbenos.

      Internet

      La mayoría de los ayuntamientos te permiten pagar la plusvalía municipal online. Cada administración cuenta con su propia página web, mediante la cual puedes realizar el pago de dicho impuesto sin salir de casa.

      Es necesario que tengas a la mano toda la documentación requerida para pagar el impuesto, incluyendo tus datos de identificación. Además, es posible que no en todos los ayuntamientos puedas pagar online la plusvalía municipal.

      Bancos

      También puedes pagar el impuesto de plusvalía municipal a través de cualquier entidad bancaria. Sin embargo, normalmente debe ser un banco que colabore con la administración.

      La ventaja de este método de pago es que lo puedes realizar desde cualquier ciudad donde te encuentres en España. En caso de que no cuentes con el documento de pago, solo tienes que pedirlo en cualquiera de las oficinas del Ayuntamiento, o incluso solicitarlo online.

      Oficina de Hacienda

      El pago del impuesto de plusvalía municipal también lo puedes realizar de forma presencial en la oficina municipal de Hacienda. Si lo prefieres, puedes hacer el pago en las Oficinas de Registro de la Administración General del Estado, o de las Administraciones locales.

      En todas las oficinas aceptan el pago de la plusvalía municipal con tarjeta sin ningún tipo de coste adicional o comisión.